Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом в 2023 году
Образец закупочного акута при покупке авто у физлица юрлицом Скачать бесплатно и использовать в работе
Как оформить покупку автомобиля у физического лица юридическим лицом в 2023 году
Компания, которая покупает имущество у физлица составляет документ, форму которого разрабатывает самостоятельно. А вот поступление такого объекта оформят в стандартном порядке.
Но прежде чем перейти к тому, как оформить машину на фирму, напомним, что компания может арендовать автомобиль у сотрудника либо платить компенсацию, если он использует свою машину для работы. От того, как вы оформите выплату, зависит налогообложение. Выберите наиболее выгодный вариант для вашей компании.
Как выгоднее использовать авто работника
Сразу скажем, что в законодательстве нет унифицированных форм для ситуации, когда ООО желает купить автомобиль у физического лица. В отличие от покупок у компаний и ИП.
Как правило, при покупке автомобиля у физического лица юридическим лицом в 2023 году оформляют два документа. Во-первых, договор купли-продажи. Во-вторых, акт приема-передачи либо акт закупки у физлица.
Отметим, что на практике договор купли-продажи автомобиля у физического лица не оформляют и довольствуются только закупочным актов. С одной стороны, он подтверждает лишь факт передачи имущества при покупке у физлица. С другой – если включить в него условия продажи и оплаты, реквизиты и подписи сторон, то можно говорить и о письменной форме сделки.
В расходах на аренду авто контролеры находят уклонение от взносов, НДФЛ и незаконную экономию налога на прибыль. Обойтись без доначислений на проверке помогут рекомендации экспертов.
Как сэкономить на транспорте
Акт закупки автомобиля у физического лица юридическим лицом в 2023 году
Закупочный акт нужен для того, чтобы зафиксировать факт совершения сделки и во избежание возможных претензий как со стороны покупателя, так и со стороны продавца.
Обязательной формы закупочного акта нет. Но нужно учитывать, что он относится к первичной документации. А значит, должен содержать обязательные реквизиты из статьи 9 Федерального закона от 06.12.20211 № 402-ФЗ. Среди них: наименование документа, дата составления документа, наименование организации, составившей документ и др.
Скачать акт закупки
Отметим важный момент, который касается расчетов наличными. Максимальный размер для расчета наличкой составляет 100 000 руб. Такое ограничение действует для платежей по одному договору. А вот если компания заключит несколько договоров с одним и тем же контрагентом, сумма всех наличных расчетов может превысить лимит.
По законодательству лимит действует для расчетов между организациями, организацией и ИП, в том числе самозанятым, а также предпринимателями, в том числе самозанятыми. А вот на расчеты с гражданами ограничения не влияют.
Теперь о поступлении актива. Оформите приобретение автомобиля у физического лица юридическим лицом актом приемки-передачи. Есть разные типовые бланки для актов:
для отдельных объектов, кроме зданий и сооружений, – форма № ОС-1;
для нескольких однородных объектов, кроме зданий и сооружений, – форма № ОС-1б;
для отдельных зданий и сооружений – форма № ОС-1а.
Обратите внимание на особенности в заполнении этих форм. Так в них не надо заполнять реквизиты сдатчика в начале формы и разделы «Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи» и «Сдал». Есть две причины такого порядка. Во-первых, продавец не является юридическим лицом. Во-вторых, имущество, которое физлицо продает организации, не является для него основным средством.
«Физики», которые продают транспорт, сразу попадают в поле зрения налоговиков. В распоряжении «Учет. Налоги. Право» оказалась внутренняя статистика о результатах привлечения к декларированию «физиков» — продавцов транспорта. Мы выяснили, почему сделки с авто удостоились специального отчетаКак вычисляют продавцов транспорта
НДФЛ при покупке авто у физического лица юридическим лицом в 2023 году
Организация или предприниматель, которые купили транспортное средство у физического лица, не являются налоговыми агентами по НДФЛ. А значит, и нет обязанности удерживать налог при покупке (п. 2 ст. 226 НК).
В случае реализации авто физлицом, гражданин должен самостоятельно рассчитать сумму НДФЛ к уплате. Кроме того, лицо самостоятельно предоставит налоговую декларацию (ст. 228 НК, письмо Минфина от 28.03.2008 № 03-04-05-01/89).
Зайдите в курс “Тренинг по расчету НДФЛ и страховых взносов” в программе Аттестация-2023. Эксперт ФНС Владислав Лабутов расскажет, с каких выплат начислять НДФЛ и страховые взносы и в какие сроки перечислять их в новый фонд, какую новую отчетность сдавать.
Изучить курс
НДС при покупке автомобиля у физического лица юридическим лицом в 2023 году
Физические лица не являются плательщиками НДС, если не состоят на учете как индивидуальные предприниматели. А раз так, то у компании при покупке у физлица имущества не возникает «входного» НДС, который можно к вычету.
Однако при реализации автомобилей, которые ранее купили у граждан для перепродажи, организация должна определить налоговую базу по НДС. Но есть разные правила. Дело в том, что в НК нет четкого понятия, что такое «автомобиль». Поэтому на помощь бухгалтеру приходят определения из других отраслей законодательства (п. 1 ст. 11 НК). Можно ориентироваться на определения из Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения». По нему к автомобилям относятся:
легковые автомобили, у которых кроме места водителя есть не более восьми посадочных мест (категории B и BE);
грузовые автомобили, у которых в зависимости от грузоподъемности есть категории C и CE;
автобусы – автомобили, которые предназначаются для перевозки пассажиров и у которых кроме места водителя есть более восьми посадочных мест (категория D).
Исходя из определений можно сделать вывод, что особый порядок начисления НДС при реализации транспортных средств, которые купили у физлиц – не ИП, действует для всех видов автомобилей, включая грузовые и автобусы.
Налоговую базу по НДС бухгалтер определит как разницу между рыночной ценой с учетом НДС и ценой их приобретения (п. 5.1 ст. 154 НК, письмо Минфина от 23.06.2020 № 03-07-11/54312). Но учтите, этот вариант подходит для того случая, когда авто учли на счете 41.
Обратите внимание – если компания перепродает машины, которые покупает одновременно у организаций и у физлиц, то нужно вести еще и раздельный учет.
Бухучет при покупке автомобиля на ООО у физического лица
Проводки, которые бухгалтер делает в учете при покупке машины у физического лица, зависит от вида такого имущества. Возможные варианты такие:
ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 60 — приняты к учету материалы или товары, приобретенные у физлица;
ДЕБЕТ 08.4 КРЕДИТ 60 — отражена задолженность перед физлицом за купленное у него основное средство;
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08.4 — принято к учету основное средство;
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 50 (51) — оплачены материалы, товары или основные средства, приобретенные у физлица.