Лимит доходов УСН 2017
Работать на упрощенке в этом году вправе компании, которые соблюдают прежний лимит - 79,74 млн рублей. Доходы компаний, которые с 2017 года могли перейти на УСН, за январь-сентябрь 2016 года не должны были превышать 59,805 млн рублей (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Перейти на УСН с 2018 года смогут компании, у которых доходы за девять месяцев 2017 года не выше 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ).
Максимальный доход, который оторый дает право оставаться на упрощенке в 2017 году - 150 млн рублей. Лимиты закон утвердил на пять лет - с 2017 по 2021 год. Индексировать их на коэффициент-дефлятор не требуется.
Если доходы превысят лимит, то организация теряет право на применение спецрежима (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Об утрате права на применение УСН надо сообщить в налоговую инспекцию по месту учета в течение 15 календарных дней по истечение отчетного (налогового) периода, в котором размер дохода превысил допустимый предел либо нарушены иные условия применения УСН (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).
Лимит по основным средствам УСН
Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ увеличена максимальная остаточная стоимость основных средств для организаций, желающих применять упрощенку в 2017 году, - со 100 до 150 млн рублей (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Компания вправе применять упрощенку, если на 1 октября 2016 года стоимость активов превышала старый лимит, но на 1 января 2017 года была ниже нового предела (письмо ФНС России от 29.11.2016 № СД-4-3/22669@).
Изменения 2017. Статьи по теме:
110 главных изменений в вашей работе с 1 января
Шесть примеров расчета пособий в 2017 году
Как в 2017 году возместить из фонда пособия живыми деньгами 10 главных изменений по страховым взносам с 2017 года Как без проблем перевести компанию на новые страховые взносы Как платить предпринимателям взносы в 2017 году
Чем годовой расчет 6-НДФЛ будет отличаться от квартальных Как главбухам использовать в работе новые правила по НДС Как с нового года давать пояснения на камералках по НДС Кто, когда и как должен перейти на онлайн-кассы
Упрощенка-2017: четыре выгодных изменения для компаний
Что еще изменилось на УСН с 2017 года
Три главных изменения по упрощенке:
Увеличился лимит доходов и основных средств;
Изменилась форма декларации;
Минимальный и обычный налог на упрощенке "доходы минус расходы" надо платить на один КБК.
Все изменения с 2017 года мы показали в таблице.
Изменение
Основание поправки
Вступает в силу
Выросли лимиты доходов УСН:
112,5 млн рублей - предельный доход за январь-сентябрь 2017 года для компаний, которые хотят перейти на упрощенку с 2018 года;
150 млн рублей - максимальный доход, который дает право оставаться на упрощенке в 2017 году.
Лимиты закон утвердил на пять лет - с 2017 по 2021 год. Индексировать их на коэффициент-дефлятор не требуется
п. 4, 4.1 ст.346.13, п. 2 ст. 346.12 НК РФ (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ) С 1 января 2017 года
Лимит остаточной стоимости основных средств увеличился со 100 млн до 150 млн рублей
Компания вправе применять упрощенку, если на 1 октября 2016 года стоимость активов превышала старый лимит, но на 1 января 2017 года была ниже нового предела (письмо ФНС России от 29.11.2016 № СД-4-3/22669@)
подп. 16 п. 3 ст. 346.12 (в ред. закона № 401-ФЗ)
С 1 января 2017 года
Компании и предприниматели сдают декларацию за 2016 год по новой форме
Форму планировали утвердить к отчетной кампании за 2015 год. Но приказ вступил в силу 10 апреля 2016 года, когда компании и многие предприниматели уже отчитались. В бланке два изменения.
Первое - появился отдельный раздел для торгового сбора. Его заполняют розничные продавцы с объектом "доходы".
Второе - в декларации теперь можно записать пониженную ставку для объекта "доходы".
Компании сдают отчетность не позднее 31 марта 2017 года, предприниматели - не позднее 2 мая
приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@
С отчетности за 2016 год
Отменен КБК минимального налога
Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» перечислят минимальный налог за 2016 год на тот же код, что и для обычного упрощенного налога, - 182 105 0102101 1000 110
приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н
С 1 января 2017 года
Компания на упрощенке вправе списать расходы на налоги и взносы, которые оплатил контрагент
Другая организация или «физик» вправе оплатить налоги и взносы за компанию. Списать эти расходы компания вправе, когда вернет долги плательщику
подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ (в ред. закона № 401-ФЗ) С 1 января 2017 года
На упрощенке с объектом «доходы минус расходы» можно списать расходы на независимую оценку квалификации работников
Расходы можно списать, если компания сама оплатила услуги либо возместила их работнику
подп. 33 п. 1 ст. 346.16 (в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 116-ФЗ) С 1 января 2017 года
Появился срок перехода с ЕНВД на УСН
Подать уведомление надо не позднее 30 рабочих дней с даты, когда компания прекратила деятельность на ЕНВД. Иначе налоговики откажут компании в переходе.
Раньше ограничений по сроку не было. Но инспекторы советовали подавать заявление в течение 30 дней. Иначе не переводили на упрощенку
п. 2 ст. 346.13 НК РФ (в ред. закона № 401-ФЗ)
С 1 января 2017 года
Надо вести раздельный учет, если предприниматель совмещает патент с упрощенкой
Поправка техническая. В Минфине и раньше требовали делить доходы и расходы между спецжимами (письма от 20.02.16 № 03-11-11/9850, от 15.07.16 № 03-11-11/41782)
п. 8 ст. 346.18 НК РФ (в ред. Закона № 401-ФЗ)
С 1 января 2017 года