Образцы заполнения платежных поручений в 2017 году
Изменения в платежных поручениях с 2017 года
С 2017 года компании перечисляют взносы в налоговую. Это правило касается и взносов за декабрь, которые компания платит в январе. Поручения заполняйте по правилам, которые установлены для налоговых платежей. В качестве получателя пишите ИФНС, а также заполняйте поля 106–109, в которых раньше ставили 0. В поле 106 по текущему платежу за декабрь ставьте ТП, а в поле 107 - МС.12.2016. Платить взносы на травматизм компании будут по-прежнему в ФСС. Поэтому в качестве получателя ставьте фонд, а в полях 106–109 - ноль.
В платежных поручениях по страховым взносам надо ставить новые КБК. Все коды в платежках по взносам, которые компания перечисляет в инспекцию, должны начинаться с цифр 182 - код администратора ФНС. Минфин утвердил отдельные коды для страховых взносов за 2016 год и более ранние периоды, которые компании перечисляют в 2017 году. Новые КБК есть здесь. Платежи в ФСС перечисляйте по старым КБК с кодом администратора 393.
Статьи по теме:
КБК по страховым взносам на 2017 год
10 главных изменений по страховым взносам с 2017 года
Как перевести компанию на новые страховые взносы
Как заполнять платежки по взносам за декабрь и январь
Как платить предпринимателям взносы в 2017 году
Ответы на самые интересные вопросы по страховым взносам
Образцы заполнения поручений на уплату налогов и взносов по новым правилам заполнения смотрите в сервисе Идеальные платежки.
Можно уточнять КБК в платежных поручениях по взносам. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ не считает взносы уплаченными, если компания ошиблась в КБК. Доказывать право на уточнение платежа у компаний получалось только в суде (определение ВС РФ от 15.10.2015 № 310-КГ15-12541).
В 2017 году есть две ошибки, из-за которых взносы считаются неоплаченными: неверное название банка или неправильный счет получателя (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Остальные сведения можно уточнить, в том числе КБК (письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125). В то же время если компания в 2017 году перечислит взносы в ПФР или ФСС, то уточнить платеж не получится. Деньги потребуется возвращать из фондов.
Образцы заполнения платежных поручений в 2017 году
Образцы платежных поручений по страховым взносам за декабрь 2016 года:
Платежное поручение по взносам на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за декабрь 2016 г.
Платежное поручение по взносам на травматизм за декабрь 2016 г.
Платежное поручение по взносам на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2016 г.
Платежное поручение по взносам на обязательное медицинское страхование за декабрь 2016 г.
Платежное поручение по взносам на пенсионное страхование по дополнительному тарифу 9% (список 1) за декабрь 2016 г.
Платежное поручение по взносам на пенсионное страхование по дополнительному тарифу 2-8 % (список 1) за декабрь 2016 г.
Платежное поручение по взносам на пенсионное страхование по дополнительному тарифу 2-8 % (список 2) за декабрь 2016 г.
Платежное поручение по взносам на пенсионное страхование по дополнительному тарифу 6 % (список 2) за декабрь 2016 г.
Образцы платежных поручений по страховым взносам за январь 2016 года:
Платежное поручение по взносам на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за январь 2017 г.
Платежное поручение по взносам на обязательное пенсионное страхование за январь 2017 г.
Платежное поручение по взносам на обязательное медицинское страхование за январь 2017 г.
Заполнение платежных поручений в 2017 году
Форма № 0401060 платежного поручения (утв. Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П) не изменилась. Ее по-прежнему используют для перечисления налогов, страховых взносов и других платежей.
С 2017 года порядок заполнения платежек по налогам и взносам одинаковый (приложение 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
В платежном поручении по взносам за декабрь, которые перечисляют в январе, надо заполнять поля 106-109, в которых раньше компании ставили 0. В поле 106 по текущему платежу за декабрь - ТП, а в поле 107 - МС.12.2016.
В КБК по страховым взносам отличается администратор платежей. Первые три цифры номера нужно заменить на 182. Остальные цифры с 4-й по 20-ю в КБК по декабрьским взносам те же, что для платежей 2016 года. Исключение - пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Чиновники установили отдельные КБК для фиксированных тарифов и дифференцированных, которые зависят от результатов спецоценки. Поэтому в КБК по таким взносам изменится группа подвида доходов - 4 цифры с 14-й по 17-ю.
В поле "Назначение платежа" в платежках по взносам на пенсионное и медицинское страхование ПФР требовал ставить регистрационный номер страхователя. Порядок заполнения не требует это делать, а налоговики пока не определили особые правила к полю "Назначение платежа". Заполните вы номер или нет, взносы в любом случае дойдут по адресу.
Платежные поручения по взносам на травматизм заполняйте, как раньше. КБК и остальные реквизиты не изменились.
В феврале за январь и другие периоды 2017 года заполняйте платежки по взносам по правилам для налогов. В поле 106 ставьте ТП, если перечисляете текущие платежи. В поле 107 - месяц, за который платите. КБК по всем взносам будут новые. Кроме кода администратора изменятся цифры с 14-й по 17-ю - группа подвида доходов.
Платежное поручение в 2017 году. Образец
В каких случаях платежи попадут в невыясненные
С 2017 года компании платят взносы по правилам НК РФ. Кодекс называет две ошибки, из-за которых взносы не считаются уплаченными. Это неверный счет или название банка получателя (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Остальные сведения можно уточнить (письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).
В то же время КБК для пенсионных, медицинских взносов и взносов на материнство с администраторами платежа 392 и 393 в 2017 году уже не действуют. Если компания запишет в КБК коды старого администратора, деньги попадут в невыясненные (п. 2.5.5 приказа Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н). Также зависнут платежи, если компания запишет в поручении фонд как получателя.
В ФНС нам подтвердили, что инспекция не сможет зачесть деньги, которые компания по ошибке перечислила в фонд. Взносы потребуется перечислить повторно по верным реквизитам. А платежи, которые попадут в невыясненные, нужно вернуть из фонда.
Уплата страховых взносов представителем
Взносы за компанию теперь может платить представитель (ст. 1 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Раньше проверяющие считали, что перечислять взносы должен сам страхователь. Если деньги перечислил через банк директор, другой сотрудник или организация, инспекторы и фонды отказывались признавать налоги и взносы уплаченными. Доказывать свою правоту иногда удавалось только в суде (постановление Девятого арбитражного суда от 01.10.2015 № 09АП-39224/2015).
Представитель должен по-особому заполнять платежнео поручение в 2017 году:
в поле "Статус плательщика" ставить новые коды 28, 29, 30 для представителей;
в поле "Назначение платежа" - номер и дату доверенности представителя;
в полях ИНН и КПП плательщика - реквизиты компании, за которую платит;
в поле "Плательщик" писать свое наименование, а в скобках наименование компании, чью обязанность исполняет (для "физиков" - Ф.И.О.).