Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года
Отчитаться по ЕНВД обязаны все компании и предприниматели, которые применяют вмененку по определенным видам деятельности. Перечень таких видов деятельности регламентирован статьей 346.26 НК РФ и нормативными актами регионов.
Особенность ЕНВД и в том, что налог платится не с реального дохода, а с вмененного. Поэтому размер платежа компания или ИП знают заранее. Наряду с ЕНВД могут применяться и другие налоговые режимы. Например, когда осуществляется сразу несколько видов деятельности и среди них есть и те, которые подпадают под вмененку. Так можно совмещать ЕНВД и УСН или ЕНВД и общий режим, ЕНВД и патентную систему.
Скачать Бланк и Образец заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года можно по ссылке ниже.
Статьи по теме:
110 главных изменений в вашей работе уже с 1 января
Изменения ЕНВД в 2017 году
Налоговики разрешили нулевые декларации по ЕНВД
Быстрые консультации по расчету ЕНВД
Вмененка: применение спецрежима и отчетность
Изменилась ли форма декларации по ЕНВД
Сдать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года надо по форме, утвержденной ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Сейчас действует ее обновленная редакция (приказ ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@).
Сдать декларацию можно по почте, через интернет, либо лично в инспекцию.
Ежеквартально налог исчисляется и уплачивается в инспекцию по месту учета плательщика ЕНВД (ст. 346.30, п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Декларацию надо сдавать в каждую такую ИФНС (письмо ФНС от 09.06.2016 № СД-4-3/10327@). Но есть ситуации, когда место деятельности определить невозможно. Например, при оказании таких услуг, как:
развозная или разносная розничная торговля; размещение рекламы на автомобилях; перевозка пассажиров и грузов.
В таком случае надо сдавать отчетность в налоговую по месту, где находится компания или живет ИП.
Образец заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года. Образец заполнения без работников
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года. Образец заполнения с работниками
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года (бланк)
Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года
Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и трех разделов. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию и занимают три знакоместа. Например, 001, 002 и т.д.
Каждый показатель в декларации вписывается в свое поле. А если данные отсутствуют, то в ячейках ставятся прочерки. Чтобы отчитаться без ошибок, воспользуйтесь шпаргалкой (см. в конце статьи).
Теперь подробнее о порядке заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года.
Титульный лист декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года
В верхней части листа впишите ИНН и КПП. КПП прописывайте тот, который присвоен по месту постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога.
Далее заполните поле «Номер корректировки». Если декларация первичная, то запишите «0--», а если корректировочная «1--», «2-» и т.д.
Код периода за 4 квартал 2016 года – «24».
Отчетный период – «2016».
Затем пропишите код ИФНС. Найти его можно в документах, которые выдала инспекция при постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Коды ОКВЭД сменились, поэтому сейчас вместо ОК 029-2001 применяйте коды по ОК 029-2014 (ОКВЭД2).
Также внесите номер телефона для связи и число страниц отчетности. Декларацию заверьте директором или иным сотрудником, у которого есть такие полномочия.
Печать проставлять не обязательно, даже если компания ее использует.
Раздел 1
В бланке за 4 квартал есть сразу несколько строк 010 раздела 1 для кодов ОКТМО. Это необходимо для раздельного учета, если ведете деятельность в разных местах.
По строке 020 отражайте суммы налога к уплате по каждому муниципальному образованию. Поэтому строки 010 и 020 можно заполнять неоднократно. Если строк в разделе 1 не хватило, используйте дополнительные листы.
Раздел 2
Если осуществляете сразу несколько видов деятельности, для каждого из них заполните свой раздел 2.
В строках 070-090 рассчитайте налоговую базу за каждый месяц квартала. Физический показатель учитывайте в графе 2 этих строк. А базовую доходность, которую компания скорректировала на коэффициенты К1 и К2 – графа 3 строк 050 и 060.
Показатель графы 4 строки 070 можно узнать, если перемножить показатели 040, 050, 060 и графы 2 строки 070. Такой же подход для заполнения графы 4 строк 080 и 090. Только как четвертый показатель берите значение графы 2 строк 080 и 090, которые перемножаются на коэффициенты и базовую доходность.
Величину вмененного дохода за квартал запишите в стоке 100. Чтобы получить показатель, суммируйте значение графы 4 по строкам 070 и 090.
Ставка налога – строка 105 (от 7,5 до 15 %).
Чтобы получить сумму ЕНВД по строке 110, умножьте налоговую базу на ставку налога (строка 100 × строка 105).
Раздел 3
Этот раздел заполняйте, чтобы рассчитать общую сумму вмененного налога. В строке 005 укажите признак налогоплательщика «1» – для компаний и предпринимателей, выплачивающих доходы гражданам или же «2» – для предпринимателей, работающих в одиночку (без наемных работников).
Далее заполните строку 010 (это сумма всех строк 110 всех разделов 2 - несколько видов деятельности).
Заполните строку 020. Покажите в ней суммы страховых взносов за работников, но не более 50 %. Затем рассчитайте сумму вмененного налога к уплате – строка 040. Формула такая: строка 010 минус строка 020.
Для предпринимателей, которые не платят «физикам» доход, но платят взносы за себя, надо заполнить строку 030. В этом случае строка 020 не заполняется. Поэтому по строке 040 рассчитайте сумму исчисленного налога к уплате: строка 010 минус строка 030.
Когда можно сдать нулевую декларацию по ЕНВД
По общему правилу компания или ИП не вправе сдавать нулевую отчетность. Об этом сообщил Минфин в письме от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43. Но есть случаи, когда это возможно. Например, компания утратила право владения и пользования имуществом, которое используется для вмененки (информация с сайта ФНС nalog.ru от 19.09.2016). Такой вывод согласуется с позицией Президиума ВАС РФ в информационном письме от 05.03.2013 № 157.
В иных случаях заполните декларацию с суммой налога к уплате и заплатите ЕНВД. При этом так надо поступить, даже если в отчетный период компания не вела деятельность и не получила доход (письмо Минфина России от 29.04.2015 № 03-11-11/24875).
Чтобы не платить налог, есть только один вариант – снять компанию с учета в инспекции в качества плательщика вмененного налога (письмо Минфина России от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).
Штраф за нарушение срока представления декларации по ЕНВД
Крайний срок, когда надо представить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года – 20 января 2017 года. Если компания опоздает с отчетностью хотя бы на один день, налоговики ее оштрафуют. Штраф внушительный и зависит от суммы исчисленного налога к уплате. Штраф контролеры считают так: 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц. Например, если компания представила декларацию 25 февраля – это один полный и один неполный месяц просрочки.
Отметим, что штраф за несвоевременную сдачу декларации не может превышать более 30 % от налога к уплате. А минимальный его размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Шпаргалка. Как безошибочно заполнить декларацию по ЕНВД
заполняйте бланк от руки, чернила используйте черного, фиолетового или синего цвета; сведения в шаблон вносите заглавными буквами; не замазывайте ошибки корректором. Зачеркните неверные данные, а рядом пропишите фразу «Исправленному верить», дату и подпись; оформить декларацию можно и на компьютере, для этого примените шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов; ряд показателей отсутствует – проставьте в полях прочерки; все суммы вносите в полных рублях. Если есть значение менее 50 копеек – отбрасывайте, а если более 50 копеек – округляйте до рубля (ст. 346.29 НК РФ); физические показатели записывайте в целых единицах. Например, площадь магазина отражайте в целых квадратных метрах; корректирующие коэффициенты К1 и К2 округляйте до третьего знака после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ); не печатайте декларацию на одном листе с двух сторон; готовую декларацию скрепляйте аккуратно, чтобы листы не повредились; заполняйте форму в том порядке, как прописано в приказе ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.