НДФЛ с больничного листа в 2025 году

Новые правила по НДФЛ в 2025 годуРасчет НДФЛ с больничного листа в 2025 годуНДФЛ с больничного пособия начисляйте по той же ставке, которую применяете к зарплате и другим доходам работников. НДФЛ удерживают по ставке 13 (15) процентов со всей суммы больничного пособия (п. 1 ст. 217, п. 1 ст. 224 НК). Налог удерживают независимо от того, в связи с каким страховым случаем назначили пособие, даже в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием (письма Минфина от 16.04.2019 № 03-04-05/27097, от 29.04.2013 № 03-04-05/14992). Как налоговому агенту рассчитать НДФЛ по ставке 13 (15) процентовв – в рекомендации Системы Главбух.
Включайте больничное пособие в доходы того месяца, когда выплатили деньги работнику. Если считаете НДФЛ с больничного пособия резидента, применяйте стандартные и прочие вычеты в обычном порядке. Подробности в примере.

Пример. Как считать НДФЛ с больничного листа в 2025 годуОрганизация в январе 2025 года выплачивает работнику больничное пособие за первые три дня болезни. Начисленная сумма – 4500 руб. Работник является резидентом и родителем одного ребенка 5 лет. Стандартный вычет равен 1400 руб., в этом месяце вычеты не предоставлялись, доход с начала года меньше 450 000 руб.НДФЛ с больничного пособия с учетом вычета составит 403 руб. [(4500 руб. – 1400 руб.) х 13%]. Удержите НДФЛ при выплате денег работнику. Сумма «на руки» - 4097 руб. (4500 – 403).

Когда платить НДФЛ с больничного листа в 2025 годуПеречислять НДФЛ с больничных пособий следует в новые сроки. Они зависят от того, когда удержали налог. Новые сроки и для подачи уведомления об исчисленном налоге:

за период с 1 по 22 число текущего месяца уведомление подается до 25 числа этого месяца, срок уплаты налога — 28 число;за период с 23 по последнее число месяца — уведомление до 3 числа следующего месяца, уплата до 5-го;за период с 23 по 31 декабря — и уведомление, и уплата до последнего рабочего дня года.

Когда платить и подавать уведомление по НДФЛ с больничных в 2025 году: таблица






Период выплаты дохода


Срок предоставления Уведомления по НДФЛ


Срок уплаты НДФЛ




С 01.01 по 22.01


27.01


28.0




С 23.01 по 31.01


03.02


05.02




С 01.02 по 22.02


25.02


28.02




С 23.02 по 29.02


03.03


05.03




С 01.03 по 22.03


25.03


28.03




С 23.03 по 31.03


03.04


07.04




С 01.04 по 22.04


25.04


28.04




С 23.04 по 30.04


05.05


05.05




С 01.05 по 22.05


26.05


28.05




С 23.05 по 31.05


03.06


05.06




С 01.06 по 22.06


25.06


30.06




С 23.06 по 30.06


03.07


07.07




С 01.07 по 22.07


25.07


28.07




С 23.07 по 31.07


04.08


05.08




С 01.08 по 22.08


25.08


28.08




С 23.08 по 31.08


03.09


05.09




С 01.09 по 22.09


25.09


29.09




С 23.09 по 30.09


03.10


06.10




С 01.10 по 22.10


27.10


28.10




С 23.10 по 31.10


05.11


05.11




С 01.11 по 22.11


25.11


28.11




С 23.11 по 30.11


03.12


05.12




С 01.12 по 22.12


25.12.2024


29.12




С 23.12 по 31.12


30.12.2024


30.12






КБК по НДФЛ с больничных в 2025 годуИз-за отмены платежных поручений со статусом 02 упростили особенности оформления платежек вместо уведомлений. В платежных поручениях нельзя указывать КБК конкретного налога, ОКТМО и период (п. 7 приложения № 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н).
НДФЛ за физлиц в 2025 году нужно перечислить на КБК единого платежа — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Исключение — авансовые платежи по НДФЛ за патент иностранца, их за счет ЕНП не перечисляют.
Конкретные КБК НДФЛ указывайте только в уведомлении и расчете по НДФЛ. Например, при выплате доходов резидентам 2,4 млн руб. и менее проставляйте КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Все КБК смотрите в таблице от экспертов Системы Главбух.
Коды больничных листов: что делать при возникновении вопросов, читайте в Системе Главбух.