Код дохода компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2025 году
Коды доходов сотрудников с расшифровкойПонадобятся для сдачи отчетности
Количество дней, за которые платят компенсацию при увольнении, зависят от категории сотрудника и использованных дней отпуска. В рекомендации Системы Главбух - алгоритм расчета компенсации.
Какой у компенсации за неиспользованный код дохода
Для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2025 году действует индивидуальный 4-значный номер – 2013. Его ФНС утвердила приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@.
Код 2023 используется с 2018 года. Ранее для дохода в виде компенсаций за неиспользованный отпуск не было своего кода. Поэтому бухгалтеры использовали общий код 4800 «Прочие доходы».
Для чего используются коды доходов
Коды доходов вы ставите в приложении 1 к расчету 6-НДФЛ, которое заменило собой справки 2-НДФЛ. Это приложение вы заполняете по итогам года, чтобы отчитаться перед ИФНС о доходах и суммах налога физлица (п. 2 ст. 230 п. 5 ст. 226 НК).
Кроме того, справки о доходах и суммах НДФЛ работодатели обязаны представлять по письменному заявлению сотруднику. Заполнять справки следует по специальной форме из приложения 4 к приказу ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.
Расскажем, где и как ставятся коды доходов.
Если работник продолжает трудиться, заменить компенсацией можно только дни его дополнительного или удлиненного отпуска. Но не все. Например, нельзя компенсировать деньгами дополнительные отпуска беременным и несовершеннолетним. Полный перечень случаев, когда отпуск можно заменить денежной компенсацией, смотрите в Системе Главбух.
Справка о доходах для ИФНС. В справке для ИФНС коды доходов вы ставите на втором листе в приложении. Указываете месяц дохода, код и сумму. Фрагмент справки ниже.
Справка о доходах для работников. Справку для сотрудников вы заполняете на одном листе. Коды доходов в этой форме вы ставите в разделе 3. Указываете также месяц, код дохода для компенсации за отпуск и сумму. Рядом ставите код и сумму вычета, если налог вы начисляете не со всего дохода, а с его части. Фрагмент справки – ниже.
В разделе 5 вы включите компенсацию в итоговые строки по доходам – «Общая сумма дохода» и «Налоговая база». НДФЛ с компенсации запишете в строках «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная».
Читайте также: Расчет отпускных при увольнении
Как отразить компенсацию за неиспользованный отпуск в форме 6-НДФЛ
Компенсацию за неиспользованный отпуск отразите в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в периоде, когда доход выплатили. Дата получения такого дохода — день выплаты. Удержанный НДФЛ включите в строки 020 и 160 и покажите в строках 021–026 и 161–166 в зависимости от срока перечисления в бюджет. Такой порядок применяйте независимо от оснований увольнения.
Что делать, если в отчетности указали неправильный код дохода для компенсации
Если вы поставили в справках о доходах неверный код дохода для компенсации и уже сдали справку в ИФНС, безопаснее подать уточненную справку.
За отчет с неверными данными налоговики вправе оштрафовать налогового агента на 500 руб. (ст. 126.1 НК). Штраф начислят за весь расчет 6-НДФЛ как единый документ, а не за каждую недостоверную справку. Если уточнить расчет до того, как ошибку обнаружит инспектор, то ответственности удастся избежать (ст. 126.1 НК, письмо Минфина от 26.12.2018 № 03-02-07/1/95031)