Возврат налога: пошаговая инструкция
Что нужно знать об имущественных налоговых вычетах.
Продолжаем рубрику "Финансовый ликбез", которую ведёт начальник управления финансовых ресурсов ОАО "ММК" Александр Валерьевич Довженок. Сегодня разговор вновь пойдёт о налоговых вычетах, в частности об имущественных. Напомним, неделю назад речь шла о налоговых вычетах за лечение и обучение.
Имущественные налоговые вычеты применимы при продаже имущества, покупке или строительстве жилья, а также при приобретении земельного участка для такого строительства.
При продаже любого имущества, находящегося в собственности гражданина менее трёх лет, сумма, полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), в связи с чем возникает обязанность представить налоговую декларацию (3-НДФЛ). Декларация в отношении таких доходов подается в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. А при продаже имущества, находившегося в собственности три года и более, обязанность по декларированию доходов и уплате налога не возникает.
При декларировании доходов от продажи имущества применяются следующие вычеты. При продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков, а также долей в имуществе - 1 миллион рублей, а при продаже иного имущества (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы) - 250000 рублей.
В некоторых случаях целесообразно не пользоваться фиксированными вычетами, а подтвердить расходы на приобретение (строительство) имущества, которые могут быть намного выше первых. Если за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности ко всем проданным объектам.
Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, требуется по окончании года заполнить налоговую декларацию (3-НДФЛ), подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества (копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т. д.), копии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением доходов от продажи имущества (кассовых чеков, банковских выписок, платёжных поручений, расписок продавца в получении денежных средств и т. п.), представить получившийся пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
Вычет на приобретение имущества предоставляется по расходам на новое строительство или приобретение объекта жилой недвижимости, земельного участка под него, в размере фактических расходов, но не более 2 миллионов рублей (без учёта суммы уплаченных процентов по кредитам). В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение данного имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтён при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем по расходам на новое строительство или приобретение объекта жилой недвижимости, земельного участка под него.
Имущественный налоговый вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство, приобретение жилья либо на выплату процентов по кредиту, полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в размере фактических расходов, но не более 3 миллионов рублей, и только в отношении одного объекта недвижимости.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
Для получения имущественного вычета по окончании года необходимо: заполнить налоговую декларацию (3-НДФЛ), получить справку из бухгалтерии по месту работы за соответствующий год (2-НДФЛ), подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё (свидетельства о государственной регистрации права на дом (квартиру, комнату); договора купли-продажи, акта о передаче; при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жильё - свидетельства о государственной регистрации права собственности на земельный участок; при погашении процентов по целевым займам (кредитам) - кредитного договора (договора займа), графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами; копии платёжных документов, подтверждающих расходы при приобретении имущества и свидетельствующих об уплате процентов по кредиту (займу).
При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовить копию свидетельства о браке и письменное заявление о договорённости сторон - участников сделки - о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Получившийся пакет документов вместе с заявлением на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества предоставить в налоговый орган.
Следует отметить, что данный вычет можно получить и до окончания налогового периода, обратившись к работодателю. В этом случае нужно предварительно подтвердить право на вычет путём получения в налоговом органе уведомления о праве на вычет и передачи его работодателю - уведомление и будет являться основанием для неудержания НДФЛ из заработной платы до конца года.
Если имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение (строительство) недвижимости, а также на погашение процентов использован в полном размере, то повторное предоставление указанных налоговых вычетов не допускается.